博乐市审计局:健全审计项目质量控制制度完善质量控制体系

为全面提升审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能，博乐市审计局以建立健全审计项目质量控制制度为核心，聚焦审计项目全流程管理，制定和完善《博乐市审计局审计现场管理办法》《博乐市审计局审计项目审理制度》等16项规范性制度办法，始终把提高审计质量作为审计工作的出发点和落脚点，从审计项目立项到立卷全流程、全方位加强制度管理，以制度规范审计行为，全面提升审计质量。通过全流程规范、责任划分、考核评价三项关键措施，构建起全方位、多层次的审计质量控制体系，有效防范审计风险，推动审计工作高质量发展。

一、全流程规范，筑牢质量根基。一是科学谋划审计项目。为精准编制年度审计项目计划，使审计工作更加突出重点、更贴近民生、更好地服务经济社会高质量发展大局、充分发挥审计在推进改革、促进发展、维护民生等方面的积极作用，市审计局深入开展前期调研，通过向社会公开征集审计项目计划，广泛收集经济社会发展重点领域、群众关切热点问题等信息。在征集审计项目的基础上，组织召开局党组会议和审计委员会成员单位座谈会充分论证审计项目计划，确保项目计划紧密围绕市委、市政府中心工作和上级审计机关部署要求。同时，合理安排项目实施时间和人员配置，避免项目扎堆、力量分散，为项目顺利推进奠定基础。二是严格审计实施过程管控。审计实施过程中，坚持把审计现场作为发现问题、揭示问题和解决问题的“主战场”，紧扣“政治—政策—项目—资金”主线，拓宽审计思路、优化审计方法，能现场解决的事情绝不拖延，能现场整改的问题及时纠正，真实、完整地记录实施审计的主要步骤和方法，通过获取的相关证据得出准确的审计结论，及时编制审计工作底稿，使审计工作现场不仅是查证的过程，更是督促整改、规范提高的过程。将审理关口前移，对审计项目的审计取证单、审计工作底稿等相关资料进行现场审理，通过现场反馈问题，及时有效弥补不足，提高了审计发现问题质量。三是规范审计报告编制。审计报告编制环节，坚持实事求是、客观公正的原则，准确反映审计发现的问题。对审计发现的问题进行深入分析，揭示问题产生的原因和本质，提出切实可行的审计建议。严格审核审计报告内容，确保报告逻辑严谨、数据准确、表述规范。四是强化审计整改跟踪。建立了“党委领导、政府主导、部门联动、审计跟踪、责任追究”的审计整改工作机制，夯实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任、审计机关的督促检查责任。制定《博乐市县级党政领导干部推进分管联系单位审计整改工作实施办法（试行）》，推动审计整改责任压实、任务落实、工作抓实。坚持问题台账化管理，及时建立审计整改台账，明确整改期限，实行审计整改销号制度，直至销号清零。通过审计整改促进被审计对象加强对审计发现问题的分析研究，举一反三、完善管理、标本兼治，着力防范化解经济社会运行中的各类风险隐患，更好推动博乐市经济高质量发展。

二、明确责任划分，压实工作责任。一是界定审计人员岗位职责。制定详细的审计人员岗位职责清单，明确审计组长、主审、审计组成员在审计项目各环节的具体职责。审计组长作为项目质量第一责任人，负责项目的整体组织协调、质量把控和进度管理；审计组长负责审计实施方案的编制、审计工作底稿的审核和审计报告的起草；审计组成员按照分工完成具体审计任务，确保审计工作质量和效率。二是推行全员化管理。建立分级质量控制，全链条责任落实体系，明确审计组“业务员”职责，切实担负起审计责任；明确业务科室“质检员”职责，严格落实审核、复核等非现场质量管理，落实对审计行为程序性、规范化的复核责任；明确审理科室“参谋员”职责，对事实确认、定性定责、处理处罚、事项移送等进行全方位把关。三是加强科室间协作配合。强化机关内部各科室之间的协作配合，建立健全信息共享、沟通协调机制。业务部门在审计项目实施过程中，接受监督办的业务指导和质量监督；监督办提前介入审计项目，对审计实施方案执行、审计定性、适用法规、程序执行等方面审理，提出专业意见和建议；办公室等综合部门做好后勤保障和协调服务工作，为审计项目顺利实施创造良好的条件。

三、完善考核评价，激发工作动力。一是构建科学考核指标体系。结合审计工作实际，制定涵盖审计项目质量、工作效率、创新成果等方面的考核指标体系。在审计项目质量方面，重点考核审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的可行性等；在工作效率方面，考核项目按时完成率、审计资源利用效率等；在创新成果方面，鼓励审计人员探索新的审计技术和方法，对取得显著成效的创新成果给予加分奖励。二是规范考核评价程序。成立专门的考核评价小组，采取日常检查与年度考核相结合、内部评价与外部评价相结合的方式，对审计项目质量进行全面考核。日常检查中，及时发现和纠正审计项目实施过程中存在的问题；年度考核时，对审计项目进行综合评价，形成客观公正的考核结果。同时，邀请被审计单位、社会公众等参与外部评价，广泛听取意见和建议，提高考核评价的科学性和公信力。三是强化考核结果运用。将考核结果与审计人员的绩效奖金、评先评优、职务晋升等挂钩，对考核优秀的审计项目和个人进行表彰奖励，对考核不达标或存在质量问题的项目和个人进行通报批评和责任追究。通过强化考核结果运用，充分调动审计人员的工作积极性和主动性，形成比学赶超的良好氛围，推动审计工作质量不断提升。

博乐市审计局通过建立健全审计项目质量控制制度，实施全流程规范、责任划分、考核评价三项措施，有效完善了审计质量控制体系，提升了审计工作的规范化、科学化水平。下一步，将持续优化质量控制制度，不断探索创新审计工作方法，为服务博乐市经济社会高质量发展提供更加有力的审计保障。（博乐市审计局供稿）