科学规范提升年行动——伊犁州审计局以数据赋能研究型审计提质增效

习近平总书记强调，“发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点”，随着数字政府建设的深入推进，数据这种新的生产要素在新时代经济社会发展中发挥着重要的作用。伊犁州审计局深刻认识到大数据审计技术对提升审计效能、拓展审计广度深度的关键作用，从2019年起，坚持以“数据赋能”为核心，积极探索大数据审计路径，通过构建“业务主导+技术支撑”协同机制、打造专业化数据分析团队、推动多领域审计场景应用，逐步形成符合伊犁实际、具有伊犁特色的大数据审计实践路径，为伊犁审计高质量发展注入了强劲动能。

一、先行先试，以“小步快跑”的节奏推行大数据审计

因全国各省市、各地州实际情况不同，大数据审计并没有统一的模式和可复制的经验做法，伊犁州审计局坚持“边探索、边实践、边完善、边提升”的原则，尝试以“小步快跑”的节奏推进伊犁大数据审计向纵深发展。从时间维度上看，经历了三个阶段的跨越。

一是先行先试，筹划准备阶段。2019年前，伊犁州只在扶贫审计、保障性住房审计项目中使用过数据比对方法，但并没有形成系统的思维和统一的模式。2019年，伊犁州审计局党组开始系统筹划大数据审计，寻找大数据审计的切入点，研究使用数据库分析技术，最终确定以一级预算单位财政财务收支执行情况作为突破口，2020年下半年进行了长达4个月的政策研究、数据处理、模型编写与结果验证准备。

二是积累经验，实施推广阶段。2021年初，在2020年伊犁州本级预算执行审计中正式运用大数据审计技术，对州本级159家一级预算单位预算执行及其他财政收支审计开展全覆盖数据核查，发现财政多拨付预算单位养老金及医疗保险金、预算单位资金大量结余未发挥效益、财政供养人员经商办企业等问题22个。至2023年，连续3年实施州本级一级预算单位大数据审计全覆盖，并试点对3个州直县市开展财政和一级预算单位大数据审计全覆盖。此阶段，大数据审计已逐步应用到医疗机构审计、乡村振兴审计、民生审计、经济责任审计等多个领域。

三是推广应用，全面运用阶段。2024年以来，深化数据采集和分析管理，运用Sqlsever、Python、Oracle等大数据审计技术工具，在各类审计项目中积极践行数字化审计方式，在审计实施方案中细化大数据审计具体思路、内容和方法措施，归纳形成大数据审计方法模式，实现了大数据审计从“有没有”到“好不好”、从“单项应用”到“全面融合”的深刻转变。2024年，运用大数据审计技术辅助完成2023年伊犁州直工程建设项目招标投标情况专项审计调查，对1842个标段数据进行全面筛查，推送疑点线索2500余条，审计结果得到了自治州党委、政府的高度认可；推送11个县市1404个单位疑点线索6类57505条，推动预算执行审计的深度、广度、力度不断拓展。

二、问题导向，构建“业务+技术”联合审计模式

大数据审计“思路是关键、技术是手段”，伊犁州审计局打破部门壁垒，创造性提出“业务处室出思路、计算机技术中心出技术”的联合审计模式。这一模式的核心在于将业务需求与技术能力深度融合，有效解决既精通审计业务、又熟悉大数据分析技术的复合型人才短缺的问题，将业务人员对政策、体制、机制的研究理解，转化为具体的数据分析模型和筛查规则。

一方面，各业务处室依托行业知识储备，精准定位审计重点领域、疑点线索和风险防控方向，提出数据分析疑点思路清单；另一方面，计算机技术中心运用SQL查询、Python建模、图数据库和GIS地理信息分析等工具，对海量数据进行清洗、比对、关联和挖掘，快速锁定异常数据背后的深层次问题。例如，在财政预算执行审计中，我们通过跨部门数据关联分析，发现某单位项目支出进度滞后与资金沉淀并存的问题；在医疗机构审计中，利用医保结算数据与药品采购数据的交叉验证，揭露违规加价销售行为。这种“需求牵引+技术响应”的模式，使审计效率提升显著，问题查处精准度大幅提高。

三、以用为主，建立审计业务数据治理新机制

大数据审计“数据是基础”，没有数据，再好的思路、再精湛的技术也无用武之地。针对数据采集难、管理难、使用难等问题，伊犁州审计局党组在《伊犁州直“十四五”审计工作发展规划》中确定了“加大数据集中和整合力度”的工作目标，明确“建立健全数据采集与管理的制度，规范审计业务电子数据管理，实现对财政、一级预算单位，特别是医疗、扶贫、社保、医保、国有企业等重点行业、重要部门信息数据的全归集。对州、县审计机关收集的电子数据信息逐步实现统一集中管理，实现信息共享，提升数据使用价值”的具体任务。经过多年探索，伊犁州审计局建立了“安全第一、以用为主”的数据治理机制。

一是群策群力，有效解决数据采集难的问题。每年底，计算机技术中心提供定期采集的基础类数据清单，业务处室根据来年项目计划提出补充采集需求，形成数据采集清单后，由业务处室根据对口管理规定（注：伊犁州审计局将预算单位根据业务性质分配给各业务处室进行对口管理）与各数据所属部门进行沟通协调，实施数据采集。目前，我们已形成全面、准确、完整、稳定的数据来源和采集机制，所采集的数据基本能满足审计项目“横向比对、纵向穿透”的需要。

二是安全第一，有效解决数据管理难的问题。数据采集回来，谁来管？怎么管？伊犁州审计局明确所有审计业务数据由计算机中心进行归集，依托投入492万元建成并投入使用，且具备安全等级保护三级的伊犁州政务服务系统--审计大数据平台进行管理，将数据分类为重要类数据和基础类数据，进行分类管理，制定不同使用权限和授权机制，禁止所有数据下载和备份，确保安全。

三是以用为主，有效解决数据使用难的问题。不断优化数据使用流程，在保证安全的前提下尽可能多的分享数据资源，推动数据使用更高效、更便捷。除重要数据限定只能在数据分析室使用外，将标准化处理过的基础数据全部上传至伊犁州政务服务系统--审计大数据平台数据分析模块，各审计人员只要申请即可获得查询权限，同时与大数据审计平台开发单位通力合作，开发推出尽可能多的数据分析模型，提高数据使用率，很好的解决了数据使用的问题。2024年6月《伊犁州审计局审计业务电子数据管理办法（试行）》正式印发，对数据的采集、报送、处理、存储、授权和使用等环节进行详细规定，为伊犁数据治理提供了制度保障。

四、创新协同，构建数据赋能研究型审计新格局

研究型审计是以解决实际问题为导向，以系统研究为方法，贯彻审计全过程的科学工作模式，核心在研究，关键在融入，目标在提质。伊犁州审计局聚焦做实研究型审计，沿着“政治-政策-项目-资金”这条主线，丰富完善“业务+技术”联合审计模式内涵，不仅契合了研究型审计要求，也促进了伊犁研究型审计的发展。

一是业务研究引领技术方向。业务处室通过研究宏观经济、政策导向及被审计单位管理模式、业务逻辑等，有针对性的提出数据分析疑点思路，确保数据分析始终服务于揭示体制机制问题和促进改革发展的研究目标。

二是技术创新驱动研究深化。计算机技术中心通过运行各类分析技术，将业务思路转化为可执行的的数据分析算法和模型，处理复杂数据关系，发现传统审计模式难以发现的隐蔽问题，拓展了审计的广度和深度，使研究型审计有了更强的技术武器。

三是联合攻关提升研究效能。在项目实施中，业务分析人员与数据分析人员针对具体问题共同研究，共同构建模型、研判疑点、剖析案例，实现了业务研究思维与数据技术能力的碰撞与互补，形成了“以研促审、以技辅研”的良性循环。

五、建强队伍，筑牢大数据审计发展根基

伊犁州审计局坚持将队伍建设作为推进大数据审计和研究型审计的长期性、战略性工程。《伊犁州直“十四五”审计工作发展规划》在“强化审计干部队伍建设”中提出“加快现代数据信息利用与分析的技术方法的普及运用，使审计干部像用‘计算器’、‘算盘’一样熟练运用数据审计技术，提高审计工作效率”的目标和任务。

一是加强培训。2023年在伊犁州党委党校举办了为期6天的伊犁州直审计高质量发展专题培训班，为州直审计机关80名干部讲授大数据审计基础知识和思路方法，提升大数据审计思维，增强运用大数据方法解决实际问题的能力。2024年，联合喀什地区、巴州、克州、博州、吐鲁番市和可克达拉市审计局在南京审计大学举办为期62天的秋季大数据审计培训班，选派58人参加培训（其中：伊犁州23人）。截至目前，伊犁州直共有15人通过审计署计算机审计中级考试，基本实现了“州局机关每个处室有1名数据分析人员、县市审计局至少有1名数据分析人员”的目标。这支扎根于审计一线的“数据哨兵”队伍，成为数据赋能研究型审计在基层落地落实的核心力量。

二是学习借鉴。2023年以来，伊犁州审计局分别与南京审计大学、江苏省盐城市审计局、第四师可克达拉市审计局签订合作协议，实现资源共享、合作共赢；通过赴江苏、江西、湖北等审计机关学习考察等方式，学习借鉴内地审计机关大数据审计运用经验，进一步统一思想、明确目标、细化举措、扎实推进。

回顾过往，我们深刻体会到：大数据审计不仅是技术变革，更是理念革新。只有坚持“研以致用”的研究型审计导向，才能让数据真正转化为监督利器；只有构建“业务与技术共生共长”的生态，才能激发数据要素的最大价值；只有培养“既懂审计又懂数据”的复合型人才，才能驾驭好数字化时代的审计使命。

面向未来，我们将继续沿着“数据赋能、科技强审”的道路阔步前行，持续深耕大数据审计这片“责任田”，努力开创研究型审计新局面，为服务国家治理体系和治理能力现代化贡献更大审计力量！（伊犁州审计局供稿）