塔城地区审计局：做实研究型审计 护航小额贷款行业健康发展

近日，塔城地区审计局对小额贷款公司政策落实及业务经营情况进行了专项审计调查。在审计过程中，以研究型审计理念为引领，将“研究”贯穿审计工作各环节，精准揭示行业风险隐患，提出针对性审计建议，促进小额贷款行业健康发展。

一、把立项当课题研究：精准定位审计方向

审计机关首先是政治机关，立项要从政治高度出发，深刻领会党中央关于金融监管的决策部署。小额贷款公司作为服务小微企业和“三农”的重要金融力量，其政策落实情况关系到国家支持实体经济发展的政治意图能否实现。审计人员深入学习小额贷款公司相关政策法规，系统研究准入门槛、业务范围、监管要求等内容，找出政策执行中的关键点和风险点，将其作为审计立项的重点，如关注小额贷款公司是否存在超范围经营、违规放贷等问题。

二、把问题当课题研究：深入揭示业务经营问题

在审计过程中，以“政治-政策-资金”为主线，深入剖析小额贷款公司业务经营中的问题。从政治维度，关注其是否契合国家金融稳定、支持实体经济的导向；从政策维度，分析问题是否源于政策不完善或执行偏差；从资金维度，检查资金是否真正流向小微企业和“三农”领域，有无被挪用侵占等情况。通过采用数据分析等方法，对问题进行深入研究，如审计组在对小额贷款公司审计时，选取典型贷款案例，进行全流程梳理，分析贷款审批是否合规、风险控制是否有效等。同时，利用大数据分析技术，对小额贷款公司的业务数据进行全面分析，找出异常交易和潜在风险点，提高问题揭示的准确性和深度。

三、把建议当课题研究：提出有效整改建议

针对审计发现的问题，深入分析其根源，提出具有针对性的审计建议。若因监管缺失导致问题发生，建议完善监督管理机制，加强对小额贷款公司的日常检查；若因公司风险防控不足的问题，建议健全风险预警机制，加强对贷款客户的信用评估和风险监测。确保审计建议具体、可操作，能够切实解决问题。在提出建议时，要充分考虑小额贷款公司的实际情况和市场环境，确保建议具有可操作性。同时，要跟踪建议的落实情况，推动被审计单位及时整改，以审计建议的有效落实促进小额贷款公司规范经营和健康发展。

此次专项审计秉承先研后审、以研促审、以审促研的工作思路，通过精准定位审计方向、深入揭示问题、提出有效建议，为小额贷款行业的健康发展提供有力的审计监督保障。（塔城地区审计局供稿）